6 слайд Касса и расчетный счет

6 слайд Касса и расчетный счет

(50).

Учет денежных средств в кассе ведется на счетах

50. 1 «Касса Организации» учитываются денежные средства в кассе организации.

50. 2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах выручки от филиалов, магазинов

(51) учет операций по расчетному счету в организации ведется на счете 51 «Расчетный счет». Через расчетный счет могут проводиться два вида операций:

- списание денег;

- зачисление денег.

7 слайд Проводки В данной таблице приведены проводки с кассовой книги и выписки по лицевому счету, НАПРИМЕР, Принято в кассу от ООО Успех покупка квасной продукции. Сумма 44 361, 66 по дебету 50 счет касса, кредиту 62 «Расчеты с покупателями и подрядчиками»

8 слайд Анализ Анализ движения денежных средств состоит в представлении информации об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах для характеристики способности организации генерировать денежные средства. Денежные потоки организации классифицируются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

9 слайд Анализ следует начать с общей оценки остатка денежных потоков организации

Согласно данным анализа следует, что в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло увеличение остатков денежных средств на конец, что оказывает благоприятное влияние на ликвидность организации. При этом наращивание денежных средств происходило главным образом за счет положительного чистого денежного потока по текущей деятельности.

10 слайд

Степень участия денежных потоков по каждому виду деятельности в общем приросте денежных средств организации можно оценить на основе исследования структуры сальдо денежного потока организации.

Следуя из анализа в отчетном году приток денежных средств по инвестиционной деятельности стал источником погашения задолженности по ранее полученным денежным средствам.

11 слайд

На слайде показан Анализ движения денежных средств по деятельности организации, как видно Расходование денежных средств в отчетном периоде практически по всем направлениям. Более высокие темпы роста притока денежных средств над оттоком привело к росту положительного результата по текущей деятельности. По финансовой деятельности, предприятие получала новые кредиты и займы, погашая ранее взятых. Это означает недостаток собственных денежных средств.

Положительное сальдо потока денежных средств в результате текущей деятельности, характеризуя степень самофинансирования организации, является предпосылкой гарантии стабильности ее существования в долгосрочной перспективе.

12 слайд

И последним расчетом является анализ финансовых коэффициентов ликвидности организации, для повышения обоснованности оценки реальной платежеспособности организации

Как видно Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода находится ниже нормативного значения, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов.

Коэффициент текущей ликвидности находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что значение коэффициента достаточно низкое и предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности.

13 слайд по результатом своего исследования я разработал рекомендации, для более эффективного использования денежными средствами организации:

- эффективно управлять денежными потоками, которое позволит обеспечить финансовое равновесие общества в процессе его развития.

- нужна постоянная осведомленность о состоянии денежных средств. Следовательно, необходимы систематический детальный анализ и оценка денежных потоков организации.

- Создать возможность получения запланированной прибыли от основной деятельности.

- Направлять свободные денежные средства на инвестиционную деятельность.

Данные предложения принесут неоценимую пользу в работе ОАО ФАПК «Якутия» с денежными средствами, что скажется в его общей работе.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!