Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская)

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2

Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская)

Текущий налог на прибыль(ТНП =по сч.68=УР+ПНО+ОНА-ОНО)

( )

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) ПНО =Постоянная разница _* % ст. налога на прибыль

Нет

Нет

Изменение отложенных налоговых обязательств (ОНО→Д^т68 К^т 77 по налогооблагаемым временным разницам НВР и их уменьш. →Д^т77)

Нет

Нет

Изменение отложенных налоговые активов (ОНА →Д^т 09 К^т 68 по вычитаемым временным разницам ВВР и их уменьш.→К^т 09)

Нет

Нет

Прочие (Дт 99 Кт 68)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая)

СПРАВОЧНО.Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемых в чистую прибыль (убыток)

Результат от прочих операций не включаемых в чистую прибыль (убыток)

Совокупный финансовый результат периода6

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

1) сч.44 –Не применяется

2) Дт 20 Кт 26

1) сч.44 –Применяется:

Дт 90 Кт 44

2) Дт 20 Кт 26

1) сч.44 –Применяется: Дт 90 Кт 44 2) Дт 90 Кт 26

1) сч.44 –Не применяется 2) Дт 20 Кт 26

1) сч.44 –Применяется:

Дт 90 Кт 44

2) Дт 20 Кт 26

1)сч.44 –

2)Применяется:

Дт 90 Кт 44

3) Дт 90 Кт 26

ОНО (по сч.77) * ОНА** (по сч.09) - [сч77 и сч.09 при расчете «Чистой прибыли(убытка)» следует рассматривать ка сч.99 ]

Отчет о прибылях и убытках с 2013г «Отчет о финансовых результатах» (по МСФО с 2009г «Отчет о прибылях и убытка и о совокупном доходе»)

за

г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

По НК РФ

По ПБУ 10/99

Примеры

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Оценка профессионализму бухгалтера:

Пример 1

Пример2

«0»

«1»

«2» «3»

«4»

«5»

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Полная себестоимость

С применением сч.44

Сокращенная себестоимость

Полная себестоимость

С применением сч.44

Сокращенная себестоимость

Если ОНО уменьшено , а ОНА увеличено

Если ОНО увеличено, а ОНА уменьшено

Единица измерения: тыс. руб./~~млн. руб.~~ (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Пояснения1

Наименование показателя 2

(Приложение к пр. Минфина РФ от 02.07. 2010 г. № 66н)

код

За________

20____г.3

За_____

20____г.4

За________ 20____г.3 За_____ 20____г. За________ 20____г.

За_____

20____г.

За___год__ 2013_г.

За___год__

2012_г.

Выручка5 К^т 90/1 в теч. года (Дт 90/1 Кт 90/9 -31 декабря)

Себестоимость продаж Д^т90/2 в теч. года (Дт 90/9 Кт 90/2 -31 декабря (переменные расходы)

(786400)

(770400)

( 348400) (791400) (770400)

( 353400)

( 343400)

( 343400)

Валовая прибыль (убыток) (стр.2110 -стр.2120) = маржинальному доходу при сокращенной или неполной себестоимости)

203620

Коммерческие расходы Д^т90/3 К^т44 в теч. года (Дт 90/9 Кт 90/3-31 декабря (условно-переменные расходы)

( Нет )

(16000)

(16000) ( Нет ) (16000)

(16000)

(16000)

(16000)

Управленческие расходы Д^т90/4 К^т26 в теч. года (Дт 90/9 Кт 90/4-31 декабря (условно-постоянные расходы)

( Нет )

( Нет )

( 422000) ( Нет ) ( Нет )

( 422000)

( 422000)

( 422000)

Прибыль (убыток) от продаж (Дт 90/9 Кт99 или Дт 99 Кт 90/9-ужемес.)

203620

Доходы от участия в других организациях К^т91/1

Проценты к получению К^т91/1

Проценты к уплате Д^т 91/2

(                     )

(                  )
(                  ) (                 ) (                   )
(                   )
(4500)
(4500)

Прочие доходы К^т91/1

Прочие расходы Д^т 91/2

(35800)

(35800)
(35800) (35800) (35800)
(35800)
(35800)
(35800)

Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская)

Текущий налог на прибыль(ТНП =по сч.68=УР+ПНО+ОНА-ОНО)

(18000)

(18000)
(18000) (17000) (17000)
(17000)
(51464)
(51464)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) ПНО =Постоянная разница _* % ст. налога на прибыль

Нет

Нет
Нет Нет Нет
Нет
Нет
Нет

Изменение отложенных налоговых обязательств (ОНО→Д^т68 К^т 77 по налогооблагаемым временным разницам НВР и их уменьш. →Д^т77)

Нет

Нет
Нет Нет Нет
Нет
(800)**
600***

Изменение отложенных налоговые активов (ОНА →Д^т 09 К^т 68 по вычитаемым временным разницам ВВР и их уменьш.→К^т 09)

Нет

Нет
Нет 1000* 1000*
1000*
1000****
(900) *****

Прочие (Дт 99 Кт 68)

Нет

Нет
Нет Нет Нет
Нет
Нет
Нет

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая)

СПРАВОЧНО.Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемых в чистую прибыль (убыток)

      11500
11500

Результат от прочих операций не включаемых в чистую прибыль (убыток)

    5700
5700

Совокупный финансовый результат периода6

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

3) сч.44 –Не применяется

4) Дт 20 Кт 26

3) сч.44 –Применяется:

Дт 90 Кт 44

4) Дт 20 Кт 26
3) сч.44 –Применяется: Дт 90 Кт 44 4) Дт 90 Кт 26 3) сч.44 –Не применяется 4) Дт 20 Кт 26 3) сч.44 –Применяется: Дт 90 Кт 44 4) Дт 20 Кт 26
4)сч.44 –

5)Применяется:

Дт 90 Кт 44

6) Дт 90 Кт 26

* ОНА = 1000 (Дт 09 Кт 68); ** ОНО = 800 (Дт 77 Кт 68); *** ОНО = 600 (Дт 68 Кт 77); **** ОНА = 1000 (Дт 09 Кт 68); ***** ОНА = 900 (Дт 68 Кт 09); [сч77 и сч.09 при расчете «Чистой прибыли(убытка)» следует рассматривать ка сч.99 ]

Отчет о прибылях и убытках с 2013г «Отчет о финансовых результатах» ((по МСФО с 2009г «Отчет о прибылях и убытка и о совокупном доходе»)

за

г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                                                               ИНН

По НК РФ

По ПБУ 10/99
Пояснения
Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Оценка профессионализму бухгалтера:

Оценка профессионализму бухгалтера:

«0»

«1»
«2»
«3»

«4»
«5»
Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Полная себестоимость

С применением сч.44

Сокращенная себестоимость

Полная себестоимость

С применением сч.44

Сокращенная себестоимость

Единица измерения: тыс. руб./~~млн. руб.~~ (ненужное зачеркнуть)               по ОКЕИ
Пояснения1
Наименование показателя 2

(Приложение к пр. Минфина РФ от 02.07. 2010 г. № 66н)
код
За________

20____г.3

За_____

20____г.4
За________ 20____г.3
За_____

20____г.

За________

20____г.

За_____

20____г.

Выручка5 К^т 90/1

Себестоимость продаж Д^т90/2(переменные расходы)

(                     )

(                  )
(                 )
(                )

(                  )

(                   )

Валовая прибыль (убыток)(стр.2110-стр.2120)=маржинальному до

ходу при сокращенной или неполной себестоимости)

Коммерческие расходы Д^т 90/3 К^т 44 (условно-переменные расходы)

( Нет )

(                     )
(                   )
( Нет   )

(                   )

(                   )

Управленческие расходы Д^т 90/4 К^т 26(условно-постоянные расходы)

( Нет )

( Нет   )
(                  )
( Нет   )

( Нет    )

(                  )

Прибыль (убыток) от продаж (Д^т 90/9 К^т99 или Д^т 99 К^т 90/9)

Доходы от участия в других организациях К^т91/1

Проценты к получению К^т91/1

Проценты к уплате Д^т 91/2

(                     )

(                  )
(                  )
(                 )

(                   )

(                   )

Прочие доходы К^т91/1

Прочие расходы Д^т 91/2

(                     )

(                  )
(                  )
(                 )

(                   )

(                    )

Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская)

Текущий налог на прибыль (ТНП =по сч.68=УР+ПНО+ОНА-ОНО)

(                     )

(                   )
(                   )
(                 )

(                    )

(                   )

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) ПНО =Постоянная разница _* % ст. налога на прибыль

Изменение отложенных налоговых обязательств (ОНО* →Д^т68 К^т 77)по налогооблагаемым временным разницам НВР)

Изменение отложенных налоговые активов (ОНА** →Д^т 09 К^т 68) по вычитаемым временным разницам ВВР)

Прочие (Д^т 99 К^т68 …..)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая)

СПРАВОЧНО.

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемых в чистую прибыль (убыток)

Результат от прочих операций не включаемых в чистую прибыль (убыток)

Совокупный финансовый результат периода6

Базовая прибыль (убыток) на акцию(Пр.29н от 21.03-00г - определяется как отношение базовой прибыли (убытка) отчетного периода к средневзвешенному количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода)

Разводненная прибыль (убыток) на акцию (Пр.29н от 21.03-00г - показывает максимально возможную степень уменьшения прибыли (увеличения убытка), приходящейся на одну обыкновенную акцию акционерного общества…)

ОНО (по сч.77) * ОНА** (по сч.09) - [сч77 и сч.09 при расчете «Чистой прибыли(убытка)» следует рассматривать ка сч.99 ]

Отчет о прибылях и убытках (по МСФО с 2009г «Отчет о прибылях и убытка и о совокупном доходе»)

за

г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                                                            ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./~~млн. руб.~~ (ненужное зачеркнуть)               по ОКЕИ
Пояснения1
Наименование показателя 2

(Приложение к пр. Минфина РФ от 02.07. 2010 г. № 66н)

код

За________

20____г.3

За_____

20____г.4
За________ 20____г.3 За_____ 20____г. За________ 20____г. За_____ 20____г. За_____ 20____г. За_____ 20____г.
Выручка5 К^т 90/1 в теч. года (Дт 90/1 Кт 90/9 -31 декабря)

Себестоимость продаж Д^т90/2 в теч. года (Дт 90/9 Кт 90/2 -31 декабря (переменные расходы)

(                   )

(                  )
(                       ) (                 ) (                   ) (                  ) (                   ) (                  )
Валовая прибыль (убыток) (стр.2110 -стр.2120) = маржинальному доходу при сокращенной или неполной себестоимости)

Коммерческие расходы Д^т90/3 К^т44 в теч. года (Дт 90/9 Кт 90/3-31 декабря (условно-переменные расходы)

(                    )

(                   )
(                   ) (                  ) (                         ) (                   ) (                    ) (                   )
Управленческие расходы Д^т90/4 К^т26 в теч. года (Дт 90/9 Кт 90/4-31 декабря (условно-постоянные расходы)

(                   )

(                  )
(                  ) (                 ) (                  ) (                  ) (                  ) (                  )
Прибыль (убыток) от продаж (Дт 90/9 Кт99 или Дт 99 Кт 90/9-ужемес.)

Доходы от участия в других организациях К^т91/1

Проценты к получению К^т91/1

Проценты к уплате Д^т 91/2

(                   )

(                  )
(                  ) (                 ) (                  ) (                  ) (                  ) (                  )
Прочие доходы К^т91/1

Прочие расходы Д^т 91/2

(                   )

(                  )
(                  ) (                 ) (                  ) (                  ) (                  ) (                  )
Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская)

Текущий налог на прибыль(ТНП =по сч.68=УР+ПНО+ОНА-ОНО)

(                   )

(                  )
(                  ) (                 ) (                  ) (                  ) (                  ) (                  )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) ПНО =Постоянная разница _* % ст. налога на прибыль

Изменение отложенных налоговых обязательств (ОНО→Д^т68 К^т 77 по налогооблагаемым временным разницам НВР и их уменьш. →Д^т77)

Изменение отложенных налоговые активов (ОНА →Д^т 09 К^т 68 по вычитаемым временным разницам ВВР и их уменьш.→К^т 09)

Прочие (Дт 99 Кт 68)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая)

СПРАВОЧНО.Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемых в чистую прибыль (убыток)

Результат от прочих операций не включаемых в чистую прибыль (убыток)

Совокупный финансовый результат периода6

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

ОНО (по сч.77) * ОНА** (по сч.09) - [сч77 и сч.09 при расчете «Чистой прибыли(убытка)» следует рассматривать ка сч.99 ]

Отчет о финансовых результатах (с 2012года -Информация Минфина РФ от 4 декабря 2012 г. N ПЗ-10/2012) ~~(Отчет о прибылях и убытках)~~ (по МСФО с 2009г.«Отчетом о прибылях и убытках и совокупном доходе»)

за

г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                                                                            ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)               по ОКЕИ

384/385

Пояснения1
Наименование показателя 2

(Приложение к пр. Минфина РФ от 02.07. 2010 г. № 66н)
код
За________

20____г.3

За_____

20____г.4

Выручка5 К^т 90/1 в теч. года (Дт 90/1 Кт 90/9 -31 декабря)

Себестоимость продаж Д^т90/2 в теч. года (Дт 90/9 Кт 90/2 -31 декабря (переменные расходы)

(                    )

(                  )

Валовая прибыль (убыток) (стр.2110 -стр.2120) = маржинальному доходу при сокращенной или неполной себестоимости)

Коммерческие расходы Д^т90/3 К^т44 в теч. года (Дт 90/9 Кт 90/3-31 декабря (условно-переменные расходы)

(                    )

(                   )

Управленческие расходы Д^т90/4 К^т26 в теч. года (Дт 90/9 Кт 90/4-31 декабря (условно-постоянные расходы)

(

⇐ Предыдущая 12

© helpiks.su При использовании или копировании материалов прямая ссылка на сайт обязательна.