Теоретический материал для самостоятельного изучения

Дисциплина: финансовый анализ и управление

Группа 32Д

Комбинированный урок

28.05.20

Тема: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Самостоятельная работа обучающегося:

1. Устное изучение теоретического материала

2. Выполнение практического задания в письменном виде

Фотоотчет необходимо предоставить на почту asya222.96.96@mail.ru., либо в беседу по данной дисциплине и конкретной группе в социальной сети ВКонтакте. Временные рамки – до 14.00 следующего дня.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Дебиторская - это задолженность покупателей и заказчиков за оказанные услуги.

Кредиторская – это задолженность предприятия перед поставщиками –подрядчиками, бюджетом, внебюджетные фонды, по оплате труда и прочие обязанности.

Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности:

1. В вертикальном и горизонтальном разрезе анализируется объем, состав и структура дебиторской , кредиторской задолженности.

2. Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ производится по ф.№5 (приложение к балансу) по следующей схеме:

остаток на начало периода + обязательства возникшие – погашенные обязательства = остаток на конец периода. В процессе анализа движения денежных средств отслеживаются сроки возникновения и погашения обязательств для недопущения просроченной задолженности.

3. Расчет показателей оборачиваемости дебит. и кредит. задолженности (ведется в днях и оборотах)

К=V/C. В приведенном уравнении «К» – это вычисляемый коэффициент, «V» – выручка по факту реализации товаров или услуг, а «С» – средний показатель суммы долгов дебиторов или кредиторов. Кроме того, экономисты используют для расчетов и величину, показывающую сроки ликвидности дебиторки – период оборота дебиторской задолженности, формула которого проста. Чтобы узнать этот показатель, финансисты делят 360 на полученный коэффициент оборачиваемости.

4. Расчет соотношения между дебит. и кредит. задолженностью.

Расчет показателя соотношения дебиторской и кредиторской задолженности позволяет найти оптимальное соотношение между соответствующими данными. Хорошо, когда найденное значение варьируется в пределах 0,9 – 1,0: кредиторская задолженность не должна превышать дебиторскую больше чем на 10%.

Формула коэффициента:

Ксдикз = сумма дз / сумма кз.

5. Расчет коэффициента задолженности (КЗ) отражает долю привлеченных средств в структуре активов предприятия. Это относительный показатель, и он участвует в анализе финансово-экономического состояния фирмы. Значения всех составляющих формулы необходимо брать за один период времени. Итоговый показатель можно выразить в процентах.

У этого показателя существует рекомендуемый диапазон значений: от 0 до 0,5. Для большинства предприятий нормой будет считаться, если КЗ будет в этих пределах.

· Если КЗ близок к 0, то у компании небольшой процент долговых обязательств.

· Если КЗ до 0,5 – предприятие имеет около 50% долговых обязательств.

· При КЗ близком к 1 – у фирмы основную часть активов составляют долги.

Находится по формуле:

КЗ – размер краткосрочной задолженности;

ДЗ – размер долгосрочной задолженности.

А – активы предприятия

Практическое задание.

№1. Рассчитайте коэффициент задолженности по месяцам за 2017 год. Сделайте вывод.

КЗ по месяцам
Месяц	Долгосрочная задолженность, т. р.	Краткосрочная задолженность, т. р.	Активы, тыс. руб.	Коэффициент задолженности
Январь	16 580	13 000	65 000
Февраль	17 000	12 000	75 000
Март	19 000	11 000	73 000
Апрель	18 500	11 500	73 500
Май	17 700	11 200	74 000
Июнь	18 000	14 500	72 800
Июль	17 700	15 000	71 400
Август	21 000		46 000
Сентябрь	22 000	1 500	45 000
Октябрь	23 140	2 100	43 700
Ноябрь	22 350	3 400	42 500
Декабрь	23 000	2 300	41 300
	235 970	98 000	723 200

№2. Рассчитайте Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а так же периоды их погашения. Рассчитайте соотношение между дебит. и кредит. задолженностью. Сделайте вывод.

Год
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. рублей	1385948	1596698
Средняя дебиторская задолженность, тыс. рублей	91986	86945,5
Средняя кредиторская задолженность, тыс. рублей
Оборачиваемость в разах (стр 1: стр 2)
Период погашения дебиторской задолженности, дни (календарные дни : число оборотов)