Практическая работа № 1.

Практическая работа № 1.

Тема:Заполнение первичных документов и налоговых регистров по учету НДС. Отражение суммы НДС на счетах бухгалтерского учета

Цель работы: закрепить теоретические знания практическими навыками, приобрести практический опыт по заполнению первичных документов, налоговых регистров и расчету НДС.

Вопросы для самопроверки:

1.Налоголательщиками НДС являются: организации; индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле

2.При реализации товаров в налоговую базу по НДС включается (п. 1 ст. 154 НК РФ):

стоимость товаров исходя из рыночных цен без учета НДС. По умолчанию считается, что цена, установленная договором, и есть рыночная; суммы полученных авансов с учетом НДС.

3. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

4. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 рублей

5. Ставки по НДС (164 НК РФ):

0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций.

10% налогообложение производится в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров.

20% во всех остальных случаях

6.Льготы по НДС: оказание услуг адвокатам, инвалидам и др.

7.Сроки уплаты НДС в бюджет: не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

8. Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС , и, при необходимости - сумму НДС которую нужно восстановить к уплате.

9.Иточником уплаты налога является доход, зарплата, прибыль, дивиденды и др.

10. К налоговым регистрам по НДС относятся счет-фактура, журналы учета

11. Налоговые регистры по НДС заполняются каждый квартал

12. Проводки: Дт91 Кт68- начислен НДС, Дт68 Кт19- НДС принят к вычет, Дт 19Кт60- зачтен НДС при расчете налога к уплате, Дт 90Кт68- перечислен НДС.

12 Следующая ⇒