Практическое занятие №48. Анализ ОДДС по данным отчетности: прямой и косвенный метод

Практическое занятие №48. Анализ ОДДС по данным отчетности: прямой и косвенный метод

Рассчитываются только строки и графы, выделенные красным цветом. Все остальные данные, следует использовать как исходные.

Процесс управления денежными потоками начинается с анализа движения денежных средств за отчетный период. Такой анализ позволяет установить, где у предприятия генерируется денежная наличность, а где расходуется.

Анализ движения денежных средств по видам деятельности приведен в таблице 1.

Таблица 1

Движение денежных средств по видам деятельности

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Абсолютный прирост, тыс. руб. (гр.4-гр.2)	Темп прироста, % (гр.5/гр.2*100%)
Показатель	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Абсолютный прирост, тыс. руб. (гр.4-гр.2)	Темп прироста, % (гр.5/гр.2*100%)

Остаток денежных средств на начало периода
Движение средств по текущей деятельности (поступила – использовано):
поступило
использовано
Движение средств по инвестиционной деятельности (поступила – использовано):
поступило
использовано
Движение средств по финансовой деятельности (поступила – использовано):
поступило
использовано
Чистый денежный поток (рассчитывается как движение денежных средств от трех видов деятельности)
Остаток денежных средств на конец периода (остаток денежных средств на начало периода + чистый денежный поток)
Величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю		-131043
Остаток денежных средств на конец периода с учетом корректировки (остаток денежных средств на конец периода + величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю)

Проанализируем состав и структуру притока и оттока денежных средств по предприятию в целом при помощи таблиц 2 и 3.

Таблица 2

Состав поступлений и расходования денежных средств, тыс. руб.

Показатель	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Абсолютный прирост (гр.4-гр.2)

1. Поступление денежных средств – всего, в т.ч.:
выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг
арендные платежи, лицензионные платежи, роялти, комиссионные и иные аналогичные платежи	-
выручка от продажи внеоборотных активов	-
суммы полученных кредитов и займов			-
суммы денежных вкладов собственников (участников)		-	-
прочие поступления
2. Использование денежных средств – всего, в т.ч.:
на оплату поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
в связи с оплатой труда работников
в связи с оплатой процентов по долговым обязательствам
в связи с уплатой налога на прибыль организаций		-
в связи с приобретение, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	-
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников
в связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
прочие платежи

Таблица 3

Структура поступлений и расходования денежных средств, %

(рассчитывается по данным таблицы 2) начало

Показатель	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Абсолютный прирост (гр.4-гр.2)

1. Поступление денежных средств – всего, в т.ч.:	100,0	100,0	100,0
выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг	6923959/ 8647834 * 100	7428850 / 9305517 * 100	8679653 / 11154616 * 100
арендные платежи, лицензионные платежи, роялти, комиссионные и иные аналогичные платежи
выручка от продажи внеоборотных активов
суммы полученных кредитов и займов
суммы денежных вкладов собственников (участников)
прочие поступления