НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНОЙ СФЕРЕ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНОЙ СФЕРЕ

Все налоги, действующие на территории РФ, указаны в Налоговом кодексе РФ, часть 2.

Налог – обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Классификация налогов по уровням управления

(курсивом выделены налоги, взимаемые с организаций культуры):

1. Федеральные налоги:

- НДС;

- акцизы;

-налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

- страховые взносы;

- налог на добычу полезных ископаемых;

- налог на прибыль организаций;

- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

- водный налог;

- государственная пошлина;

– специальные налоговые режимы.

2. Региональные налоги:

- транспортный налог;

- налог на игорный бизнес;

- налог на имущество организации.

3. Местные налоги:

- налог на землю;

- налог на имущество физических лиц;

- торговый сбор.

Для исчисления и уплаты налогов необходимо знать основные элементы налогообложения:

· Объект налогообложения – то с чего берут налог.

· Налоговая база – стоимость или другая характеристика объекта налогообложения.

· Налоговая ставка – это процент подлежащий уплате в бюджет от налоговой базы.

· Налоговый период – срок, за который исчисляют нало.г

· Налоговые льготы.

Транспортный налог:

Объект налогообложения – транспорт.

Налоговая база – мощность двигателя выраженная в лошадях(различна от количества лошадиных сил.

Налоговый период – 1 год.

НДС:

является косвенным налогом, т.е. уплачивает его население, а организация лишь перечисляет в бюджет.

Налоговая база - любая реализация товаров и услуг.

Налоговая ставка – 0; 10%; 18% - основная ставка (с 01.01.2019 г. – 20%).

Для организаций культуры есть льготы по уплате НДС. НДС не начисляется согласно главе 21 ст.20 при реализации билетов на мероприятие, если билеты являются бланками строгой отчетности и другие услуги согласно ст.20.

Подоходный налог (НДФЛ):

уплачивают сотрудники организации с з/платы, организации здесь выступают налоговыми агентами, т.е. обязаны удерживать и перечислять налог в бюджет.

Налоговые ставки:

• 13 % - на доходы граждан РФ от трудовой деятельности и полученных дивидендов, а также для граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ;
• 30 % - для граждан других стран (нерезидентов), которые занимаются предпринимательской или трудовой деятельностью в России;
• 35 % - на выигрыши и доходы по вкладам.

Налог НДФЛ взимается с:

• заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);

• вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);

• пособий по нетрудоспособности;

• вознаграждений членам совета директоров;

• компенсации за неиспользованный отпуск;

• отпускных;

• дивидендов;

• подарков, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;

• материальной помощи, превышающей четыре тысячи рублей в год;

• материальной помощи в случае рождения ребенка, превышающей пятьдесят тысяч рублей;

• других выплат в денежной и натурально форме согласно гл.23 НК РФ ч.2.

Отчисления во внебюджетные фонды:

Отчисления начисляются на фонд оплаты труда (30% от фонда оплаты труда, из них: 22% в пенсионный фонд; 2,9% в фонд социального страхования; 5,1% - в федеральный фонд обязательного мед. страхования).

Налог на прибыль организаций:

Объект налогообложения – прибыль организации.

Налоговая ставка– 20% от прибыли (в Федеральный бюджет перечисляется – 3,0%; в Региональный бюджет – 17,0%).

Благотворитель-организация платит налог на прибыль. При любых условиях никаких льгот для них в Налоговом кодексе не предусмотрено. Чтобы стимулировать налогоплательщиков в оказании благотворительности, финансовое ведомство указывает на то, что субъекты федерации имеют право снизить ставку налога на прибыль, подлежащего перечислению в местный бюджет, с 17 до 12,5%.

Физлицо-благотворитель имеет право на применение социального налогового вычета при соблюдении условий в части соотношения размера оказываемой помощи и дохода (не более ¼) и целей благотворительности. Для налоговой инспекции важно, чтобы благотворительная помощь была оказана в денежной форме, а получающая благотворительность организация была официально зарегистрирована некоммерческой.