Инвентаризация дебиторской задолженности с покупателями и поставщиками

3.1. Инвентаризация дебиторской задолженности с покупателями и поставщиками

Для подтверждения сальдо расчетов с покупателями и поставщиками бухгалтерии необходимо организовать работу по проведению сверок расчетов. Для этого составляются акты сверки расчетов с контрагентами. В них указываются дата и номер документов на отгрузку, стоимость товаров (работ, услуг), сумма НДС, а также суммы оплаты и реквизиты платежных документов. Акты сверки расчетов необходимы для подтверждения реальности существующей задолженности и сверки ее суммы. Сотрудники бухгалтерии высылают акты сверки в двух экземплярах организациям, по которым в регистрах бухгалтерского учета числится задолженность. Организация, получившая акты, должна подтвердить сумму задолженности или указать свою сумму и вернуть один экземпляр акта, подписанный должностными лицами.

В ходе проверки расчетов с контрагентами оформляется справка о дебиторской и кредиторской задолженности (приложение к форме N ИНВ-17). В справке отражают: реквизиты каждого дебитора или кредитора организации, причину и дату возникновения задолженности, сумму задолженности.

Вот образец справки:

Приложение к форме N ИНВ-17

Утверждена постановлением Госкомстата РФ

от 18 августа 1998 г. N 88

ЗАО "Актив"

Справка к акту N 5 от "30" декабря 2006 г. инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на "30" декабря 20___ г.

№ п/п	Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора	Числится задолженность		Сумма задолженности, руб. коп.		Документ, подтверждающий задолженность
№ п/п	Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора	за что	дата начала	дебитор-ская	кредитор-ская	наимено-вание	номер	дата

	ООО "Стрела", ул. Люблинская, д. 9, тел. 179-52-64	продажа товара	22.12.2003	25 000,00	-	накладная		24.12.2003
	ООО "Импульс", ул. Спартака, д. 6, тел. 123-42-61	оказание услуг	20.10.2005	87 000,00	-	накладная		24.10.2005
	ООО "Глобус", ул. Смирницкого, д. 2, тел. 368-24-12	покупка товара	23.12.2003	-	17 000,00	накладная	326/4	23.12.2003
	ЗАО "Ритм", ул. Носова, д. 2, тел. 136-32-81	покупка материалов	14.11.2005	-	45 000,00	накладная		14.11.2005
	ООО "Крис", ул. Томова, д. 6, тел. 332-11-12	покупка товара	14.11.2006	-	23 000,00	накладная	32/54	14.11.2006

Бухгалтер Борисова Борисова О.В.

─────────────────────── ───────────────────────────────

подпись расшифровка подписи

Справка и акты сверки взаиморасчетов являются основанием для составления акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме N ИНВ-17 "Акт инвентаризации расчетов с покупателями, с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами" (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. N 88).

В акте должны быть указаны:

- счета бухгалтерского учета, на которых числятся задолженности;

- суммы задолженностей, согласованные и не согласованные с дебиторами (кредиторами);

- суммы задолженностей, по которым истек срок исковой давности.

Акт (без шапки) выглядит так:

⇐ Предыдущая 123 4 Следующая ⇒