Таблица 2. Какие отчеты и куда сдавать в 2016 и 2017 году.
В 2016 году
В 2017 году
В налоговую
—
Расчет по страховым взносам — каждый квартал не позднее 30-го числа следующего месяца:
ü 2 мая (30 апреля — выходной);
ü 31 июля (30 июля — выходной);
ü 30 октября;
ü 30 января 2018 г.
В ПФР
РСВ-1 — ежеквартально:
ü электронный — не позднее 20-го числа второго месяца;
ü бумажный — не позднее 15-го.
Сведения о стаже — ежегодно, не позднее 1 марта следующего года. То есть впервые нужно будет отчитаться к 1 марта 2018 года.
СЗВ-М — каждый месяц не позднее 10-го числа следующего месяца.
СЗВ-М — каждый месяц. Но срок на 5 дней больше — не позднее 15-го числа следующего месяца.
В ФСС
4-ФСС — ежеквартально:
ü электронный — не позднее 25-го числа следующего месяца;
ü бумажный — не позднее 20-го.
Ежеквартальный расчет по взносам на травматизм — срок такой же, как по 4-ФСС:
ü электронный — до 25-го числа следующего месяца;
ü бумажный — не позднее 20-го.
Однако хотя отчетов будет больше, на них будет уходить меньше времени. Налоговики лучше фондов делают электронные форматы, и с приемом электронной отчетности, как правило, никаких сбоев не происходит. Не зря многостраничный 6-НДФЛ многим было сдавать проще, чем одностраничный СЗВ-М. С другой стороны, придется делать сразу несколько отчетов одновременно, так как сроки сдачи нового отчета приближены к срокам сдачи налоговых деклараций (НДС, прибыль, имущественные).
§ Ошибки и возврат взносов из-за новых КБК. С 2017 года все взносы, кроме взносов «на травматизм» платить нужно в налоговую и на новые КБК. Поэтому в первое время возможны ошибки в платежках. Переплату в фонды на 1 января 2017 года придется возвращать, а это непросто.
§ Право инспекторов блокировать счет из-за опоздавших взносов — еще одно неприятное новшество. У фондов таких полномочий не было.
§ Проверки станут строже. У налоговой службы другой подход к проверкам. В последние годы они усиливают камеральный контроль, им даже дали право запрашивать различные документы, например по НДС. Фактически это превратило камералки в выездные ревизии.
ü ПФР проводит ревизии формально по плану. Налоговики же тщательно отбирают кандидатов в ходе предпроверочного анализа, на котором сопоставляют различные данные — налоговую нагрузку, вычеты, выручку по разным отчетностям, зарплаты, доходы руководителей, оценивают поставщиков и пр. В итоге приходят реже, но если уж пришли, то ни с чем не уйдут. По данным ФНС, за 2015 год 99 процентов выездных проверок были результативными. И хотя налоговики заявляют, что никаких установок по минимальным доначислениям у них нет, это не так. Минимальная цена выездной налоговой проверки — 1 млн. руб., иначе она считается нерезультативной. А средняя цена зависит от региона. К примеру, в Санкт-Петербурге — почти 41 млн. руб., в Москве — 19,2 млн. руб., в Подмосковье — 6,6 млн. руб. У ПФР средняя цена в несколько сотен раз меньше — 26 тыс. руб. (по данным Госдумы).
ü Кроме того, у налоговиков есть полномочия, которых никогда не было у фондов. Например, инспекции вправе вызвать на комиссию, провести встречку, допросить сотрудников компании. А за недоимку или несдачу отчетности — заблокировать счет. Правда, пока из новой редакции ст. 76 НК РФ следует, что приостанавливать операции инспекторы вправе только за налоговые декларации. А по взносам будет расчет.
Краткий обобщенный обзор нововведений из-за ЕССС с 1 января 2017 года (плюсы и минусы) смотрите в таблице ниже.
Ø ЕССС с 1 января 2017 года плюсы и минусы.
ЕССС с 1 января 2017 года плюсы
ЕССС с 1 января 2017 года минусы
Проще отчитываться в электронном виде. ФНС — самая современная госслужба в стране по электронным сервисам. У них налаженный электронный документооборот, программы для приема отчетности проще и обновляются заранее, а не во время отчетной поры.
Отчетности по взносам станет больше — четыре вместо трех. Будет новый штраф за несдачу в ПФР годовых сведений по стажу — 500 руб. за одного человека.
Высокие шансы отменить доначисления по взносам без суда.
ü Во-первых, досудебное обжалование по взносам станет обязательным.
ü Во-вторых, налоговики при вынесении решения всегда учитывают судебную практику.
Доначисления по взносам значительно увеличатся. Налоговики не составляют план проверок формально, а тщательно выбирают кандидатов на предпроверочном анализе. Смогут легко сверять взносы с НДФЛ, для этого им больше не придется ждать ответа от фонда. На выездные ревизии приходят редко, но с готовым планом доначислений.
Проще проводить сверку расчетов — налоговики быстрее вносят данные деклараций в свою программу, практически не бывает сбоев.
Камералки станут тщательнее, появятся бесконечные запросы пояснений и документов к сданной отчетности по взносам.
Заранее можно узнавать мнение ФНС по конкретному вопросу, так как обязательные к применению налоговиками письма есть в открытом доступе на сайте ФНС. Налажена обратная связь, есть регламент, который учит вежливому и быстрому обслуживанию.
Отработанный алгоритм взыскания недоимки (автоматически выставляются требования на счета, быстрее реагируют на долги, меньше шансов, что они потеряются или про них забудут).
