Слайд 10. SIMPLE IRА. SEP IRAs

Слайд 10. SIMPLE IRА

SIMPLE IRA – второй по популярности тип пенсионного плана, предоставляемый работодателем. Его также называют Сберегательный поощрительный счет для сотрудников IRA (Savings Incentive Match for Employees IRA)

SIMPLE IRА является одним из видов индивидуального пенсионного счета (IRA), которая предоставляется работодателем. Он похож на 401 (k), но предлагает более простые и менее дорогие правила администрирования. Как и план 401 (k), SIMPLE IRА финансируется за счет сокращения зарплаты до налогообложения. Однако лимиты взносов для SIMPLE IRA ниже, чем для большинства других типов пенсионных планов, предоставляемых работодателем.

SEP IRAs

Упрощенный индивидуальный пенсионный счет сотрудника, или SEP IRA , является разновидностью индивидуального пенсионного счета. SEP IRA принимаются владельцами бизнеса для предоставления пенсионных пособий владельцам бизнеса и их сотрудникам. Нет никаких существенных административных расходов для самозанятого человека без служащих. Если работающий не по найму человек имеет работников, все работники должны получать одинаковые льготы в рамках плана SEP. Поскольку счета SEP рассматриваются как IRA, средства могут инвестироваться так же, как и в случае любого другого IRA.

Слайд 11. ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ (Social Security)

a) Ставки взносов

Налог в (государственный) пенсионный фонд. Практически все лица, работающие по найму (за очень немногими исключениями), платят государству пенсионный налог (FICA tax, т.е. налог в соответствии с Federal Insurance Contributions Act), со своих трудовых доходов (зарплата и т.д.), в следующем размере:

- с трудовых доходов в размере до $65,400 в год, по ставке 7.65%, что включает 2 компоненты: 6.20% - собственно пенсионный налог, т.е. [принудительное] страхование для пенсионного обеспечения престарелых, вдов/сирот и инвалидов ("Retirement, survivors, and disability insurance") и 1.45% налог для медицинского обеспечения престарелых ("Hospital insurance").

- с трудовых доходов сверх $65,400 в год взимается только Hospital insurance (1.45%). Конечно, число лиц с таким высоким заработком довольно мало.

В придачу к этому налогу в 7.65%, платимому самим работником, работодатель платит государству ровно столько же; таким образом, на каждые $100 зарплаты, Social Security Administration (Управление соцобеспечения) получает $15.3.

Лица занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, т.е. работодателя не имеющие, платят обе половины пенсионного налога (всего 15.3%) сами.

Нетрудовые доходы (процент по банковским вкладам и облигациям, дивиденды, доход от операций с ценными бумагами и т.п.) пенсионным налогом не облагаются.

Слайд 12. b) Расчет пенсии

Social Security Administration хранит информацию о пенсионном налоге, уплаченном каждым трудящимся за все годы его трудовой деятельности. По достижении возраста 65 лет или в случае инвалидности государственная пенсия (Social Security benefits) назначается в соответствии с правилами, которые можно описать следующим образом:

- доходы и налоги за прошлые годы индексируются к году ухода на пенсию с учетом инфляции (т.е. $1 1950 г. рассматривались в 1990 г, как $7.51);

- для получения пенсии нужно заработать за свою жизнь не менее $16,000 тысяч облагаемого дохода, в течении не менее чем 10 лет. Конкретнее это выглядит так: надо заработать 40 "очков" (credits, они же quarters), которые начисляются за каждые $400. За каждый год можно получить целое число очков, но не более четырех. В действительности такие крайние случаи можно не рассматривать, т.к. если у человека среднемесячная зарплата не превышала 740 долларов, ему выгоднее обратиться за социальной пенсией;

- N=число лет истекших с возраста 20 лет до возраста 62 лет (или до получения инвалидности, если работник стал инвалидом в возрасте до 62 лет). Как правило, это N = 62-20 = 43;

- вычисляется среднемесячный (индексированный) заработок за (N-5) "лучших лет" (то есть, как правило, 38 лет с наивысшим заработком) из всех N лет. Он именуется average indexed monthly earnings (AIME);

- Базовая величина для начисления пенсии, Primary insurance amount (PIA) вычисляется в соответствии с кусочно-линейной формулой, похожей на применяемую в России для расчета подоходного налога:

при AIME до $426 включительно

PIA = 0.90 AIME

при AIME более $426 но не более $2,567

PIA = 0.90 x $426 + 0.32 x (AIME - $426)

при AIME более $2,567

PIA = 0.90x$426 + 0.32x($2,567-$426) + 0.15x(AIME - $2,567)

Слайд 13. ТРАДИЦИОННЫЕ ЧАСТНЫЕ ПЕНСИИ

Исторически, большие компании создавали пенсионные планы типа, более или менее сходного с советским государственным пенсионным обеспечением, выплачивая месячную пенсию лицам, которые работали на них много лет. Конкретная механика таких планов часто оговаривается коллективным договором с профсоюзом. Сейчас такие планы - как и традиционная большая индустрия с профсоюзами вообще - в упадке. Число трудящихся, которые могут ожидать такую пенсию в будущем, сравнительно невелико.

НАКОПИТЕЛЬНЫЕ ВКЛАДЫ ПО МЕСТУ РАБОТЫ (Deferred compensation plans)

Более современный тип негосударственных пенсионных планов включают планы, создаваемые компаниями и организациями для своих работников по статьям 401(k) и 403 Налогового кодекса. Как правило, работодатель открывает счета для своих сотрудников в каком-нибудь паевом фонде (mutual fund - финансовое учреждение, вкладывающие деньги своих пайщиков в долговые облигации, акции и пр. ценные бумаги, приносящие доход или (желательно) увеличивающиеся в своей стоимости), и сотрудники могут отчислять туда часть своего заработка. Иногда работодатель добавляет туда и своих денег в какой-то пропорции.

Слайд 14. ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПОСОБИЕ (социальная пенсия)

в США существуют государственные пособия для лиц вообще не работавших, но достигших "нетрудоспособного" возраста

Так называемая программа supplemental security income (SSI), для слепых, инвалидов, и престарелых (старше 65 лет) граждан США, проживающих в США, которые бедны и не имеют других доходов (например, обычных госпенсий - social security benefits). Размер этого пособия фиксированный. Если пенсионер имеет какие-то другие доходы (зарплата, помощь от родственников и т.п.), то размер пособия SSI соответственно уменьшается. Некоторые штаты добавляют к этому из своих фондов.

⇐ Предыдущая 1 2 3 45