Слайд 6. Планы с установленными выплатами

Слайд 6. Планы с установленными выплатами

Обычно называемый пенсией в США, план с установленными выплатами выплачивает пособия из целевого фонда, используя специальную формулу, установленную спонсором плана. Другими словами, план определяет пособие, которое будет выплачиваться после выхода на пенсию. Законодательное определение установленного пособия охватывает все пенсионные планы, которые не являются установленными взносами и, следовательно, не имеют индивидуальных счетов.

Хотя это универсальное определение было истолковано судами, чтобы охватить некоторые гибридные пенсионные планы, такие как планы с балансом наличности (CB) и планы пенсионного обеспечения (PEP), большинство пенсионных планов, предлагаемых крупными предприятиями или государственными учреждениями, имеют окончательную среднюю заработную плату (FAP). планы, в соответствии с которыми ежемесячное пособие равно числу отработанных лет, умноженному на заработную плату участника при выходе на пенсию, умноженному на коэффициент, известный как коэффициент начисления . Как минимум, пособия выплачиваются в обычной форме в качестве единого пожизненного аннуитета (SLA) для одиноких участников или в качестве квалифицированного аннуитета для совместного проживания и выживания (QJSA) для женатых участников. Обе нормальные формы оплачиваются в обычном пенсионном возрасте (обычно 65) и могут быть актуарно скорректированы для раннего или позднего начала. Другие необязательные формы оплаты, такие как единовременное распределение, могут быть доступны, но не обязательны.

Слайд 7. План баланса денежных средств, как правило, предлагает единовременную выплату в возрасте и часто до достижения нормального пенсионного возраста. Однако, как и в случае со всеми планами с установленными выплатами, план баланса денежных средств также должен предусматривать возможность получения пособия в виде пожизненной ренты . Размер аннуитетного пособия должен определенно определяться в соответствии с правилом IRS 1.412-1 .

Планы с установленными выплатами могут быть финансируемыми или не финансируемыми . В финансируемом плане взносы от работодателя и участников инвестируются в целевой фонд, предназначенный исключительно для выплаты пособий пенсионерам по данному плану. Будущие доходы от инвестиций и будущие выплачиваемые выгоды не известны заранее, поэтому нет гарантии, что данный уровень взносов будет соответствовать будущим обязательствам. Поэтому активы и обязательства фонда регулярно проверяются актуарием в процессе, известном как оценка. План с установленными выплатами необходим для поддержания адекватного финансирования, если он останется квалифицированным .

⇐ Предыдущая 1 234 5 Следующая ⇒